0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Особенности и очевидные плюсы однодневок

Признаки фирм-однодневок: как распознать мошенников

Признаки фирм-однодневок: как распознать мошенников

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Зачем создаются фирмы-однодневки
  • Каковы риски при сотрудничестве с фирмой-однодневкой
  • Каковы признаки фирмы-однодневки
  • Как самостоятельно проверить, является ли фирма однодневкой

В период упадка в 90-х годах всё чаще стали появляться подставные фирмы, так называемые однодневки. Эта проблема актуальна и по сей день. Несмотря на приведенную ФНС статистику о сокращении этого сегмента на 7 % (данные 2018 года), «нарваться» на фиктивную компанию довольно-таки легко. Единственный вариант обезопасить себя и свое предприятие от краха и убытков – знать характерные признаки фирмы-однодневки.

Что такое фирма-однодневка

Читайте также

Согласно определению, приведенному в письме ФНС РФ от 11.02.2010 № 3-7-07/84, однодневка – юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т. д.

Однодневки – фирмы, позволяющие процветать теневой экономике. Через них происходит незаконное обналичивание средств, вывод активов предприятий-банкротов, утечка денег за рубеж, хищение НДС. И это лишь малая часть ущерба, наносимого экономике страны однодневками.

Чтобы контролировать уплату налогов, ФНС использует специализированное программное обеспечение – АСК НДС-2. Функция программы состоит в анализе деклараций, сверке данных продавцов и покупателей и автоматическом поиске расхождений. Главной задачей АСК является определение факта уплаты налога и выявления фирм, незаконно использующих вычеты по НДС.

В течение первого квартала 2018 года благодаря программе бюджет страны был пополнен на 12 млрд руб., что в 1,8 раз больше аналогичного периода в 2017 году.

Если говорить про обналичивание, то это схема становится всё менее выгодной. Ставка за эту операцию в 2013 году составляла в районе 3 %, а в настоящий момент – 17 %. И это не конечный предел роста.

Налоговая служба предоставила данные о количестве однодневок. Таковых в 2018 году насчитывалось около 300 тыс., что составляет 7,3 % от общего числа юридических лиц. Для сравнения, в 2011 году количество подставных фирм исчислялось 1,8 млн (40,1 %), в 2016 – 1,6 млн, а в 2017 – 1,2 млн, на начало 2019 – 528,2 тыс. Из чего видна тенденция к снижению числа организаций, имеющих признаки фирмы-однодневки.

Но следует помнить, что у налоговиков нет полномочий и обязанностей проверять достоверность документов, которые фирма предоставляет при регистрации. Поэтому существует возможность, что очередная инспекция организации сможет выявить теневой признак у ее контрагентов.

Читайте также

Помимо внедрения ПО АСК НДС-2, на уменьшение количества однодневок повлияло внесение поправок в ФЗ 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», дающих работникам налоговой службы больше полномочий (в части исключения организации из ЕГРЮЛ). При обнаружении компании, которой присущи признаки фирмы-однодневки, ФНС РФ может включать в реестр данные о найденных несоответствиях (недостоверный адрес или данные о руководстве и учредителях, несоответствующее место фактического пребывания), что не позволит мошенникам создавать новые однодневки.

После обнаружения налоговой службой недостоверной информации фирма имеет в распоряжении 6 месяцев, чтобы привести всё в порядок. В противном случае компанию исключат из реестра. Кроме того, были ужесточены меры ответственности за создание и ведение однодневок. Теперь нарушителей может ждать штраф до 500 тыс. рублей, исправительные работы и даже лишение свободы сроком до 5 лет.

Кредитные организации тоже вносят свой вклад в борьбу с однодневками. В их обязанности входит проверка, показывающая, имеет ли фирма клиента признак теневой деятельности. В случае выявления такового компания заносится в черный список.

Еще одним положительным моментом стало то, что налоговая служба теперь может отказать в регистрации тем, кто был замешан в пособничестве однодневкам. К таковым однозначно будут отнесены участники и директора, подавшие недостоверные сведения при регистрации или бросившие свои фирмы с минусовым балансом. Стоит отметить, что раньше подобной компетенцией налоговики не обладали и отказывать в регистрации не могли.

Продолжается борьба с компаниями, проявляющими признаки фирмы-однодневки (ФНС приказ). 2019 год не стал исключением. Стоит отметить, что прогресс налицо благодаря налоговикам и честным налогоплательщикам.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Чем опасна фирма-однодневка

Если фирма-поставщик окажется однодневкой, это повлечет следующие риски:

  • Договор с ней может быть признан недействительным;
  • нет гарантии получения товара, услуги, выполнения работ;
  • нет гарантии соблюдения сроков исполнения договора;
  • несоответствующее качество товаров, работ, услуг;
  • невозврат уплаченного аванса;
  • поставка залогового товара и имущества;
  • потеря репутации.

Помимо вышеперечисленных рисков, работа с однодневкой может привести к обвинениям по ст. 174 Уголовного кодекса РФ и наказанию за участие в схемах, связанных с коррупцией.

Читайте также

Но наиболее остро встает вопрос о невозможности дать гарантии по товару, который уже был поставлен, а также оказанным работам и услугам. Сотрудничество с однодневками может привлечь внимание МВД и Следственного комитета, что приводит к обыскам, допросам, запросам документов, остановке деятельности фирмы на неизвестный срок.

2. Налоговые риски

Сотрудничество с подставной фирмой часто связано с налоговыми рисками. По сообщению ФНС, хозяйственно-экономическая связь с однодневками ведет к получению необоснованной налоговой выгоды. Впоследствии добросовестному налогоплательщику отказывают в принятии к вычету НДС по сделкам с однодневкой, доначисляют налог по появившейся недоимке или исключают сумму из расходов, что повышает налог на прибыль.

Следственный комитет и налоговая служба единогласны во мнении, что комплекс действий, которые направлены на создание фальшивых договорных отношений и подражание реальной экономической деятельности, можно отнести к примеру совершения налогового правонарушения. Такое нарушение закона грозит однодневке штрафом в 40 % от невыплаченных налоговых сборов (п. 3 ст. 122 Налогового кодекса РФ). Одной их схем уклонения является искусственное деление бизнеса для того, чтобы сохранить или получить возможность платить по специальному налоговому режиму.

В большей части случаев использование подставных лиц фирмой осуществляется намеренно, поэтому главной задачей компетентных в данном вопросе органов является выведение нечестных игроков на чистую воду.

Но что говорит об организациях, имеющих признаки фирм-однодневок, судебная практика? Например, Константин Арановский, судья Конституционного Суда РФ, указал на то, что ведение и регистрация бизнеса всегда происходит намеренно, но не все добиваются успехов в предпринимательском деле (мнение к определению КС РФ от 4 июля 2017 года № 1440-О). Поэтому создание искусственной ситуации, формальное дробление бизнеса (как обычная практика предпринимательства) и недобросовестность хоть и имеют место, но состава налогового правонарушения здесь нет.

ФНС же считает своим долгом привлекать нарушителей налогового законодательства, учитывая все обстоятельства в совокупности. К примеру, подписание документов контрагентами, которые факт этого действия отрицают, не станет достаточным основанием для вывода о непроявленной налогоплательщиком осмотрительности при заключении договора с сомнительной фирмой.

Поэтому основная рекомендация налоговым органам – принимать во внимание все факторы. В частности, следует учитывать, насколько выпадают из общих правил делового оборота, принятых на конкретном предприятии, взаимоотношения с фирмой, имеющей признак однодневки.

Читайте также

Признаки фирмы-однодневки

Никто не защищен от столкновения с противозаконной деятельностью. Поэтому важно обладать максимумом информации о фирмах-однодневках, их признаках. Письма налоговой службы помогут пролить свет на этот вопрос. В письме ФНС РФ от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126, например, приводится ряд признаков, свидетельствующих о недостоверности указанных юридическими лицами сведений в ЕГРЮЛ:

  • Признак 1: лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени фирмы, в том числе управляющая фирма, выступает в качестве такового в значительном количестве иных юридических лиц.
  • Признак 2: несколько лиц являются участниками в значительном количестве экономических агентов.
  • Признак 3: по адресу фирмы, указанному в ЕГРЮЛ, зарегистрировано множество иных юридических лиц.
  • Признак 4: лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени фирмы (в том числе от имени управляющей организации), подвергнуто административному наказанию в виде дисквалификации, о чем имеется информация в реестре; постановление об административном правонарушении вступило в силу и срок наказания не истек.
  • Признак 5: наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени фирмы.

Наличие какого-то из этих признаков может означать, что фирма является однодневкой, следует более тщательно изучать документацию перед заключением сделки.

Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333 отображает 12 признаков, сигнализирующих об однодневке, по которым можно самостоятельно оценить риски:

  1. Невысокая налоговая нагрузка: однодневка будет иметь нагрузку ниже среднего уровня относительно других субъектов той же экономической отрасли. Чтобы определить показатель налоговой нагрузки, необходимо соотнести сумму уплаченных налогов по отчетности, поданной в ФНС, и оборот по данным Росстата.
  2. Хронические убытки: признак, согласно которому в течение двух и более налоговых периодов по бухгалтерской (налоговой) отчетности хозяйственная деятельность осуществляется с убытком.
  3. Большие вычеты: признак, сообщающий, что размер вычета НДС за годовой период равен или превышает 89 % от общей налоговой нагрузки. Такое положение присуще, как правило, однодневкам.
  4. Несоответствие темпов роста доходов и расходов – первые ощутимо отстают от вторых.
  5. Низкие зарплаты: среднемесячная зарплата на сотрудника ниже, чем у работников фирм, занимающихся похожим видом деятельности. Уровень заработной платы можно узнать из источников Росстата на официальном сайте или посредством отправления запроса в ФНС.
  6. Спецрежимные лимиты всегда на грани дозволенного: признак заключается в приближении к предельному значению показателей (менее 5 % к предельному значению, более двух раз в течение года по одному виду налогов), дающих право на применение специальных налоговых режимов, установленных Налоговым кодексом РФ.
  7. Предприниматель в точке безубыточности: по данному признаку ИП отражает, что сумма расходов максимально приближена к сумме доходов, полученных за год (размер вычетов по налоговым декларациям в общей сумме прибыли превышают 83 %).
  8. Контрагенты-перекупщики: построение деятельности на основе заключения договоров с перекупщиками или посредниками без разумных на то причин, а также оценка обстоятельств, свидетельствующих о получении необоснованной налоговой выгоды, что может говорить о наличии однодневки.
  9. Нежелание объясняться с ФНС – фирма не реагирует на запросы сотрудников фискальной службы, не предоставляет документы или вообще их уничтожает.
  10. Еще одним признаком однодневки является миграция между налоговыми инспекциями: частые снятия и постановки на учет по причине смены юридического адреса (2 и более случая с момента регистрации фирмы).
  11. Рентабельность ниже средней по отрасли.
  12. Рисковый бизнес: ведение предпринимательской деятельности с высоким налоговым риском.
Читать еще:  Какой должна быть разминка для глаз для детей

Читайте также

Зная признаки фирм-однодневок ФНС (прямые и косвенные), можно уберечь компанию от краха, убытков и уголовной ответственности.

Как самостоятельно проверить, не является ли фирма-контрагент однодневкой

Когда речь заходит о заключении договора с новым контрагентом, в первую очередь необходимо изучить его документацию, чтобы определить наличие признаков фирмы-однодневки. 2018 год хоть и ознаменовался уменьшением доли теневых компаний, но это не означает искоренение проблемы в целом. Вы сможете обезопасить себя, если запросите следующие копии документов:

  • учредительные документы, свидетельство о государственной регистрации, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
  • копии приказов о вступлении в должность генерального директора и назначении главного бухгалтера;
  • выписку из ЕГРЮЛ по состоянию на дату, близкую к дате заключения договора;
  • лицензию или иную разрешительную документацию (если таковые требуются для ведения деятельности);
  • декларации по НДС и налогу на прибыль за последние 3 года;
  • подписанную руководителем и скрепленную печатью доверенность на уполномоченное лицо от имени фирмы;
  • бухгалтерскую отчетность за последние три года.

Далее, чтобы убедиться, что новый контрагент не однодневка и не имеет признаков таковой, нужно проверить его на сайте ФНС. Для этого существует несколько инструментов:

  • сервис «Проверь себя и контрагента»;
  • реестр дисквалифицированных лиц;
  • реестр адресов массовой регистрации;
  • реестр массовых учредителей или руководителей;
  • реестр лиц, отказавшихся от участия в управлении фирмой.

Очень важно посмотреть информацию о наличии либо отсутствии будущего контрагента в картотеке арбитражных судов и базе ФССП. Не будет лишним почитать информацию о фирме на сайтах-отзовиках, в СМИ и Интернете. После совершения всех вышеперечисленных действий и сбора необходимой информации нужно проанализировать данные и сделать вывод о возможности сотрудничества.

Фирма-однодневка

Термин «фирма-однодневка» чаще всего используется контролерами при проведении налоговых проверок.

Фирмы-однодневки называются таковыми потому, что, как правило, их используют в течение короткого срока и закрывают или бросают.

В Налоговом кодексе не содержится определения фирмы-однодневки.

Специалисты ФНС России разъясняют, что под фирмой-однодневкой в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации.

Фирма-однодневка — организация, которая сама не платит положенные налоги и при этом предоставляет возможность получения вычетов, расходов своим клиентам.

Фирма-однодневка используется для применения незаконных схем минимизации.

Признаки фирмы — однодневки

Перечень признаков, характерных для фирм-однодневок, следующий:

адрес регистрации — массовый (по которому зарегистрировано более 10 налогоплательщиков);

фирма зарегистрирована в форме общества с ограниченной ответственностью;

фирма не находится по своему юридическому адресу;

фирма имеет определенное наименование (обычно это распространенное слово без привязки к сфере деятельности и месту нахождения организации);

фирма не имеет собственных основных средств и складских помещений;

фирма имеет счета в одном банке с контрагентами;

должностные лица фирмы не имеют отношения к ее деятельности;

фирма не платит налоги (или перечисляет минимальные платежи);

фирма не сдает в налоговую инспекцию отчетность (или сдает нулевую отчетность).

При оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, надо исследовать следующие признаки:

отсутствие личных контактов руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров;

отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;

отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;

отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей;

отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.);

отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ.

Наличие подобных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации подобного контрагента налоговыми органами как проблемного (или «фирмы-однодневки»), а сделки, совершенные с таким контрагентом, сомнительными.

Как работает фирма однодневка

Суть схемы с участием фирм-однодневок сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей.

При этом противоправная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему «фирмы-однодневки», которая является формально обособленной от налогоплательщика, что часто, как показывает практика, фактически не соответствует действительности.

Фирма-однодневка создается чаще всего для одной крупной сделки.

Довольно распространены одноразовые компании во внешнеэкономической деятельности.

Получив доход и сняв со счетов денежные средства, создатели такой компании бросают ее еще до наступления срока по уплате налогов.

Поскольку учредитель и директор – фиктивные, найти какие-то следы бывает невозможно.

Есть и регулярно использующиеся компании-однодневки.

После того, как их срок жизни подошел к концу, они заменяются новыми.

Документы таких фирм применяются для подтверждения расходов и вычетов по НДС.

Негативные последствия заключения договора с «фирмой-однодневкой»

Если при проверке будет обнаружено, что контрагент проверяемой компании является фирмой-однодневкой, сделка с ним будет признана направленной на получение необоснованной налоговой выгоды:

включение в состав расходов по налогу на прибыль оплаты по договору с фирмой- -однодневкой;

отнесение к вычетам НДС по операциям с такой фирмой.

При этом затраты по сделке будут исключены из налоговой базы по налогу на прибыль, а отнесение к вычетам НДС будет признано незаконным действием.

При установлении налоговым органом факта наличия взаимоотношений с фирмой-однодневкой, будут доначислены налоги и выставлено требование об уплате штрафа и пени.

Проверка контрагента

При выборе нового контрагента, особенно если совершается крупная сделка, организации следует проявить должную осмотрительность и убедиться в том, что партнер не является фирмой-однодневкой.

Для этого надо сделать следующее.

Во-первых, нужно запросить у контрагента необходимую информацию, не отнесенную к коммерческой тайне:

свидетельство о государственной регистрации организации;

свидетельство о постановке организации на учет в налоговом органе по месту ее нахождения;

решение об избрании (назначении) руководителя организации;

лицензию, если контрагент осуществляет лицензируемую деятельность (ее подлинность можно проверить на сайтах лицензирующих органов);

бухгалтерскую отчетность за год, предшествующий году заключения сделки (получить годовую бухгалтерскую отчетность контрагента можно также в органах статистики, сделав туда соответствующий запрос).

Во-вторых, нужно проверить полученную информацию, воспользовавшись сервисами, размещенными на интернет-сайте ФНС.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Читать еще:  Почему возникает флегмона

Как предпринимателю распознать в контрагенте фирму-однодневку

Термин “фирма-однодневка” как-то сразу режет слух. Даже у далеких от бизнеса людей всплывают ассоциации с уходом от налогов, серыми схемами и банальным воровством. А уж предприниматели подавно должны остерегаться нарваться на такое “сотрудничество”. В сегодняшней статье мы расскажем, как с первого взгляда определить недобросовестного контрагента и избежать неприятностей.

Что такое фирма-однодневка

Это юридическое лицо или ИП, которое создается не для того, чтобы вести бизнес, а для обмана других участников рынка и государства. Чаще всего это именно организации — ООО. У индивидуальных предпринимателей прямая и личная ответственность перед партнерами, поэтому ИП-однодневок меньше. Но тоже хватает.

Обычно однодневки существуют только на бумаге. Они могут регистрироваться с многочисленными нарушениями, вплоть до того, что учредителей и директора уже давно нет в живых. Налоговики признаются сами: у них нет ни прав, ни обязанностей проверять достоверность сведений, предоставленных при регистрации юридического лица. (Письмо ФНС от 11.02.2010)

Итак, однодневка — это фейковая контора, которая не работает и физически не существует. Она создана для того, чтобы незаконным способом получать деньги или другие блага. И создателям такой фирмы, скорее всего, ничего не будет. А вот вам могут сделать атата, если вдруг выяснится что сотрудничаете с таким контрагентом.

Последствия работы с фирмой-однодневкой

Можно лишиться денег

Самый наглый и циничный вариант действия фирм-однодневок. Допустим, вы находите поставщика товаров для интернет-магазина. Отличие e-commerce от классической оффлайн-торговли в том, что вы и ваш поставщик могут находиться на разных концах страны. Лично встретиться нельзя, все переговоры — только по переписке или телефону.

Так вот, вы нашли поставщика из другой области. Подписали с ним договор поставки, сделали предоплату и ждете свой товар. А он не едет. Все мыслимые и немыслимые сроки проходят, а товара нет. Естественно, вы начинаете звонить и писать поставщику с целью сказать все, что вы о нем думаете. Но только он о вас уже не думает вообще. Телефоны заблокированы, по почте не отвечают, сообщения не доходят. А сайт по прежнему работает, завлекая все новые и новые жертвы.

На самом деле не было никакого товара, транспортной компании и менеджера. Все это — не больше, чем инсценировка, разыгранная для доверчивых предпринимателей. То есть для вас.

Можно нарваться на проблемы с налоговой

Здесь все куда сложнее. Вы можете даже не знать, что один из ваших проверенных партнеров уходит от налогов и нечестно обналичивает средства при помощи цепочки из фирм-однодневок. Вы спокойно сотрудничаете с ним: заказываете товар или пользуетесь услугами. Как он там выводит деньги и что с налогами — вам неинтересно.

Но в один прекрасный день вас вызывают в ФНС для дачи объяснений по участию в незаконной схеме по уходу от налогов. Вы, конечно, ничего не понимаете: у вас с этим все в порядке. Оказывается, что во всем виноват ваш контрагент. Видимо, он утратил бдительность и начал орудовать уже по-крупному, не пытаясь хоть как-то прятаться. Вот и попал в поле зрения налоговиков. И потащил за собой всех, в том числе и вас.

В целом ничего страшного здесь нет. Налоговая попросит объяснить, что к чему, возможно, попросит какие-то бумаги. Если вы докажете (а вы докажете), что не имели к цепи обнала никакого отношения, вас с миром отпустят. Но потратить какое-то количество времени и нервов придется.

Банк может заблокировать расчетный счет

Суть примерно такая же, как и в предыдущем пункте, только контролирующим органом выступает не налоговая, а ваш банк. Дело здесь вот в чем. Центральный банк бдительно следит за тем, чтобы коммерческие банки не проводили подозрительные транзакции. Любая подозрительная операция — это сигнал о том, что кто-то пытается обналичивать деньги. Государство рьяно борется с такими вещами. Все предприниматели, работающие по такой организационно-правовой форме, как ООО, прекрасно знают, что снять прибыль со счета юрлица просто так нельзя — нужно заплатить налог на дивиденды.

Налог на дивиденды многим платить не хочется. Некоторые предприниматели придумывают многоходовки, чтобы ничего не отдавать государству. В цепочках таких многоходовок обязательно будут подставные фирмы-однодневки, через которые и проводят сделки. Это нужно, чтобы государство не напало на след интересанта.

В свете нашего вопроса безналичный перевод фирме-однодневке может быть расценен банком как подозрительная транзакция. У любого банка есть служба финансового мониторинга, которая и следит за такими вещами. Если вы каким-то образом оказались вовлечены в такую цепочку — заблокировать могут именно ваш счет. Даже если именно ваш перевод абсолютно белый, само участие в цепочке не есть хорошо: банк сначала заблокирует счет, а потом будет разбираться.

Варианты проблем при работе с фирмами-однодневками можно перечислять до бесконечности, но даже приведенных примеров хватит для того, чтобы понять: ни к чему хорошему это не приведет. Подставные фирмы — это паразиты экономики и с этим явлением нужно бороться, в том числе и вам. Но для этого фейковую контору нужно сначала распознать. Давайте разбираться, как это сделать.

Признаки фирмы-однодневки

Ни один из признаков, которые мы перечислим ниже, не говорит стопроцентно о том, что контора подставная. Однако если ваш контрагент попадает сразу под несколько критериев — это повод задуматься. Итак, признаки фирм-однодневок.

Юридический адрес массовой регистрации

У каждого ООО есть юридический адрес, по которому оно зарегистрировано. Это может быть квартира, офис или цех — неважно. Важно то, что это объект недвижимого имущества, находящийся в аренде или собственности юридического лица. Есть ситуации, когда в одном и том же офисе по одному и тому же адресу зарегистрировано несколько десятков компаний. Это и есть адрес массовой регистрации. Законом такое не запрещено.

Однако если у вашего контрагента в качестве юридического указан один из таких адресов — это первый признак однодневки. Не все компании, имеющие адрес массовой регистрации — однодневки, но все однодневки имеют адрес массовой регистрации. Проверить юридический адрес вашего контрагента проще простого — для этих целей есть специальный сервис на сайте налоговой.

Если вы нашли контрагента в списках — не спешите относить его к неблагонадежным. Посмотрите адрес регистрации на картах “Яндекса” или Google. Возможно, по адресу расположен какой-нибудь бизнес-центр, в котором размещаются сотни офисов. В этом случае все в порядке. А вот когда по адресу находится будка в глухой пригородной промзоне поселка городского типа — это повод насторожиться. Особенно когда фирм, зарегистрированных по нему, — несколько десятков.

Директор и учредители являются таковыми еще в десятках компаний

Есть такое понятие, как номинальный директор. Или бухгалтер, или учредитель. Это значит, что должностное лицо, которое числится в качестве человека, имеющего право действовать от имени компании, на самом деле подставное лицо.

Работает это так: ушлые ребята приходят в ПТУ на окраине районного центра. Простите, не в ПТУ, а в колледж. Находят там самого “смышленого” паренька и предлагают ему стать директором “Крупной международной компании”. Ему для этого ничего делать не надо — просто подписать документы и получать деньги. Немного, но за так. Хочется больше денег — можешь стать директором еще парочки еще более международных корпораций. Может быть, даже генеральным.

Бедолага соглашается и живет дальше ни о чем не думая. Но в один прекрасный момент его вызывают в ОБЭП. Там генеральному директору (теперь уже бывшему) популярно объясняют, что за его фирмами числятся многомиллионные долги, а он крайний. Учредители на Кипре, а он тут.

В общем, вы поняли — именно такие директора и другие должностные лица работают в подставных фирмах. Если, конечно, это можно назвать словом “работают”. Проверить директора организации тоже просто. А лучший способ — созвониться с директором компании-партнера лично. По разговору вы сразу все поймете: человек будет в курсе дела, с радостью с вами пообщается да еще и пригласит на деловую встречу. Если дозвониться до директора не удается или на том конце провода вы слышите невнятное мычание в трубку — идите мимо такого контрагента.

Контрагент не платит налоги

Фирмы однодневки либо вообще не сдают налоговую и иную отчетность, либо годами показывают государству нулевые показатели. Однако вариантов может быть и больше:

  • компания годами показывает убытки;
  • юрлицо не предоставляет объяснения по требованию налоговой;
  • юрлицо ведет деятельность с высокими налоговыми рисками.
Читать еще:  Портит или нет

Короче, однодневки мухлюют с налогами по полной. И мухлеж этот тоже можно проверить с помощью специального сервиса.

Фирмы-однодневки работают по фальшивым или неверно оформленным документам

Вариантов — десятки:

  • учредительные документы — полная подделка. Такой компании не существует, так же как и учредителей с директором. Для того чтобы проверить контрагента, сделайте запрос в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. По первому проверяем юридических лиц, по второму — индивидуальных предпринимателей;
  • учредительные документы в порядке, но в качестве учредителей или должностных лиц числятся дисквалифицированные лица. Проверяем здесь, здесь или тут;
  • учредительные документы также в полном порядке, но компания находится в стадии ликвидации и в скором времени будет исключена из государственного реестра. Это не фирма-однодневка в привычном смысле, но работать с таким контрагентом тоже нельзя.

Это были признаки фирм-однодневок, которые можно проверить, не вставая из-за стола. Кстати, помимо государственных органов неплохие сервисы проверки контрагентов предоставляют многие банки. Перед тем как сделать перевод, система оценивает получателя платежа по нескольким критериям и выдает оценку его благонадежности.

Однако, чтобы делать окончательные выводы, нужно попытаться разузнать больше информации. Попробуйте сделать это в личной беседе с руководством. Подставная контора никогда не предоставит вам следующие данные:

  • информация о количестве сотрудников, работающих в штате;
  • информация о занимаемых площадях, имеющемся оборудовании и имуществе;
  • данные о фактическом местоположении, адрес ведения деятельности.

Что должно насторожить

Не думайте, что все до одной фирмы-однодневки действуют вот так нагло и в лоб. Многие из них успешно маскируются под добропорядочные компании. У таких все на месте: документы в полном порядке, нет проблем с налоговой, “чистые” директор и учредители. Но все это — до поры до времени. Когда пробьет нужный час, фирма лопнет как мыльный пузырь, попутно обогатив ее участников и разорив всех остальных. Поэтому тщательно проверяйте каждого нового партнера, если:

  • фирма зарегистрирована за неделю до того, как вы собираетесь подписать с ней договор;
  • компания часто меняла свое местонахождение (на языке налоговиков это называется налоговая миграция), о компании отсутствуют какие-либо упоминания в интернете или средствах массовой информации. Ее как будто не существует в информационном поле — имеет низкий индекс цитируемости;
  • компания имеет плохую репутацию: судится с бывшими сотрудниками и партнерами, имеет административные штрафы от проверяющих органов.

Заключение

А вообще подозрительную контору часто видно издалека. Многие предприниматели после того, как попались на сотрудничестве с однодневками, позже признаются, что с самого начала чувствовали, что что-то тут не так. Поэтому лучше лишний раз перестраховаться и проверить контрагента или вовсе отказаться от сотрудничества, чем потом иметь проблемы с государством или лишиться денег.

Государственный механизм борьбы с фирмами-однодневками

Рубрика: Экономика и управление

Дата публикации: 02.06.2016 2016-06-02

Статья просмотрена: 657 раз

Библиографическое описание:

Дутко Е. П. Государственный механизм борьбы с фирмами-однодневками // Молодой ученый. — 2016. — №11. — С. 714-716. — URL https://moluch.ru/archive/115/31064/ (дата обращения: 22.01.2020).

Проблема существования в нашей стране огромного массива фирм-однодневок стоит наиболее актуально в связи с причиняемым ими значительным уроном как обществу в целом, так и третьим лицам. Особенно актуальна данная проблема в текущих условиях: спад экономики, международные санкции стран Европейского Союза и США, падение цен на нефть. Государству приходится искать дополнительные источники доходов. А налоговые поступления в бюджет — один из основных источников доходов государства.

Число юридических лиц, потенциально являющихся «фирмами-однодневками», на начало 2015 г. составляло около 1 млн. При этом общее число коммерческих компаний составляет в России более 4,1 млн. Т. е. четверть компаний, зарегистрированных в нашей стране, не то, что не приносит реальный вклад в экономику и не платит налогов, так еще и является частью преступных схем по выводу денег, уходу от уплаты налогов и т. д.

Фирмы-однодневки появились на российской деловой арене в начале девяностых годов. В последнее десятилетие термин «фирма-однодневка» получил большую популярность и признание на государственном уровне, перейдя из рабочего лексикона в Концепцию долгосрочного социально-экономического развития РФ на период до 2020г., а затем и в Концепцию развития гражданского законодательства РФ.

Законодательно закрепленного термина «фирма-однодневка» на сегодняшний день не существует. Однако законодательно закреплены другие термины, тесно связанные с данным термином: «лжепредпринимательство» и «отсутствующий должник». Но ни один из приведенных терминов, закрепленных законодательством, в полной мере не отражает сути фирм-однодневок.

Фирма-однодневка — это жаргонный термин для организаций, созданных исключительно с целью уклонения от уплаты налогов и/или мошеннических операций. Эти фирмы отвечают 4 основным признакам:

1 учредителем значится либо умерший человек, либо лицо, волеизъявление которого было фиктивным (регистрация по утерянному или похищенному паспорту, по паспорту лица, отбывающего наказание, связанного с лишением свободы и т. п.);

2 организация не находится по юридическому адресу, который к тому же может быть адресом так называемой «массовой регистрации»;

3 организация не платит налогов и не сдает отчетность, а если и сдает, то «нулевую»;

4 осуществляемые хозяйственные операции имеют «бумажный» характер, поскольку не связаны с реальным производственным процессом и движением товарно-материальных ценностей.

Все фирмы-однодневки можно условно разделить на несколько видов, в соответствии с целями их создания:

– фирмы для уклонения от уплаты налогов, получения налоговых вычетов и т. п., в том числе и через фирмы в оффшорных зонах;

– легализация доходов (отмывание денег);

– получение кредитов без намерения их возвращать.

На сегодняшний день существует только один механизм борьбы государства с «фирмами-однодневками»: налоговые органы разрабатывают реестр «недобросовестных налогоплательщиков» (ЮЛ-КПО), в который попадут фирмы, отвечающие хотя бы одному из 109 признаков «неблагонадежной фирмы». Соответственно, чем больше у фирмы таких признаков, тем выше шанс, что ее тщательно проверят. Все признаки можно разделить на две группы. Фирмы, которые только регистрируются, вызовут сомнения налоговых служащих по 32 основным признакам. Вторую группу составляют 77 признаков, которые обнаруживаются на стадии налогового контроля.

Схематично процедура работы налоговых органов с «фирмами-однодневками» представлена на рисунке.

Процесс ликвидации выявленной «фирмы-однодневки» может проводиться двумя способами:

1 Ликвидация, минуя судебный порядок, или административная ликвидация — такая ликвидация возможна в случаях, когда юридическое лицо не имеет задолженность по налогам, сборам, пеням и санкциям перед бюджетами разных уровней.

2 Ликвидация через процедуру банкротства отсутствующего должника — проводится при наличии возможности обнаружения у должника имущества, за счет которого могут быть покрыты долги, либо за счет средств, выделенных на финансирование деятельности уполномоченного органа при осуществлении процедур банкротства. Данный вид ликвидации фиктивных предприятий наносит тройной ущерб государству: в размере сокрытых налогов за период «деятельности» «однодневки» и неуплаченных по итогам ее «деятельности»; в размере средств, потраченных на финансирование процедуры банкротства отсутствующего должника; неэффективная борьба с «фирмами-однодневками», в ходе которой даже выявленные фирмы продолжают свое существование.

Так, в соответствии с законодательством, должен выглядеть процесс борьбы с «фирмами-однодневками» через ФНС. Очевидно, что существующий механизм неэффективен в текущих условиях. Для повышения эффективности борьбы с «фирмами-однодневками», необходимо:

  1. ввести законодательно определение термина «фирмы-однодневки», т. к. нельзя бороться против того, чему нет определения;
  2. увеличение размера уставного капитала при регистрации юридического лица;
  3. введение материальной ответственности учредителей (руководителей). Но ответственность должна наступать только в случаях, если будет доказано, что фирма является «однодневкой».
  4. изменение процесса подачи документов для регистрации юридического лица. Такое изменение, как личная подача документов учредителем или будущим директором, предоставит возможность, во-первых, лично познакомиться налоговому инспектору, принимающему документы, с представителем будущего юридического лица, во-вторых, задав несколько вопросов, убедиться в намерениях данного лица, убедиться в его намерениях действительно вести предпринимательскую деятельность;
  5. ликвидация недействующих юридических лиц, минуя судебный порядок;
  6. изменения в работе ИФНС, а именно, создание специализированного отдела, чье задачей будет выявление фиктивных организаций и предотвращение их регистрации.

Таким образом, предложенные изменения позволят повысить эффективность по предупреждению создания «фирм-однодневок», «очистить» российскую экономику от «некачественного» предпринимательства, а также сократить расходы на борьбу с «фирмами-однодневками».

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector
×
×